La fiscalité des dividendes 2026 repose sur un taux unique de 31,4 % : le PFU, ou flat tax, pour les dividendes encaissés sur un CTO. Il se compose de 12,8 % d'impôt et de 18,6 % de prélèvements sociaux. Ce guide détaille ce taux, la dispense d'acompte, l'option pour le barème, le traitement des dividendes étrangers et les enveloppes qui allègent la facture.
- PFU : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux = 31,4 % sur les dividendes perçus en 2026 hors enveloppe.
- Sur 1 000 € bruts : 314 € d'impôts, soit 686 € nets au PFU.
- Option barème : plus avantageuse en dessous d'une tranche marginale d'environ 24 %, soit pour les foyers à 0 % ou 11 %.
- Dividendes étrangers : la retenue à la source du pays d'origine ne s'ajoute pas mécaniquement au PFU : un crédit d'impôt en atténue l'effet, dans la limite du taux de la convention.
- PEA après 5 ans : aucun impôt sur le revenu, 18,6 % de prélèvements sociaux sur le gain au retrait. L'assurance-vie reste à 17,2 %.
Fiscalité des dividendes 2026 : le PFU à 31,4 %, ce qui change
Le taux de la flat tax sur les dividendes passe de 30 % à 31,4 % pour les sommes encaissées à compter du . La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 (LFSS) a relevé la CSG sur les revenus du capital de 9,2 % à 10,6 %. L'impôt sur le revenu, lui, reste à 12,8 %.
| Composante | Dividendes encaissés en 2025 | Dividendes encaissés en 2026 |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (IR) | 12,8 % | 12,8 % |
| Prélèvements sociaux | 17,2 % | 18,6 % |
| Total | 30 % | 31,4 % |
Les 18,6 % de prélèvements sociaux se répartissent ainsi : 10,6 % de CSG, 0,5 % de CRDS et 7,5 % de prélèvement de solidarité. Le calcul est simple : PFU = 12,8 % + 18,6 % = 31,4 %.
Sur 1 000 € de dividendes bruts, le PFU prélève 314 €. Il reste 686 € nets. Le PFU s'applique sur le montant brut, sans abattement.
Prélèvement à la source de 12,8 % et dispense
À chaque versement de dividende, votre établissement payeur retient d'office un acompte de 12,8 % d'impôt, appelé prélèvement forfaitaire non libératoire, ainsi que les prélèvements sociaux. Cet acompte est imputé sur l'impôt dû lors de votre déclaration. Il ne règle donc pas la question de l'impôt à lui seul : c'est une avance sur l'impôt final.
Vous pouvez demander une dispense de ces 12,8 % si votre revenu fiscal de référence (RFR) de l'année N-2 est inférieur à :
- 50 000 € pour une personne seule ;
- 75 000 € pour un couple soumis à imposition commune.
La demande prend la forme d'une attestation sur l'honneur, remise à l'établissement payeur avant le de l'année précédant le versement. Pour des dividendes versés en 2027, l'échéance tombe donc le 30 novembre 2026. La dispense ne couvre que les 12,8 % : les prélèvements sociaux restent retenus.
Flat tax ou barème progressif : quelle option choisir ?
Le barème est préférable tant que votre tranche marginale d'imposition (TMI) reste sous environ 24 %. Au-dessus, le PFU coûte moins cher. L'option se coche à la déclaration de revenus, case 2OP.
Ce que change l'option barème
- Abattement de 40 % sur les dividendes bruts : seuls 60 % entrent dans le revenu imposable. Il vaut pour les dividendes de sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés, françaises ou établies dans l'Union européenne ou un État lié à la France par une convention d'assistance administrative.
- CSG déductible de 6,8 % : cette part est déductible de votre revenu imposable. Elle n'existe pas au PFU. La hausse de 1,4 point de 2026 n'est pas déductible.
- Option globale : elle vaut pour l'ensemble de vos revenus du capital de l'année, dividendes, intérêts et plus-values, pas seulement pour les dividendes.
Exemple chiffré sur 1 000 € de dividendes bruts
Hypothèses : les dividendes restent dans la tranche indiquée, le foyer ne change pas de tranche à cause d'eux. Pour chaque TMI, l'impôt au barème = IR sur 600 € + 186 € de prélèvements sociaux – économie d'IR liée à la CSG déductible (68 € × TMI).
| TMI | IR sur 600 € | Prélèvements sociaux | Économie CSG déductible | Total barème | Total PFU |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 % | 0 € | 186 € | 0 € | 186 € | 314 € |
| 11 % | 66 € | 186 € | 7,5 € | 244,5 € | 314 € |
| 30 % | 180 € | 186 € | 20,4 € | 345,6 € | 314 € |
| 41 % | 246 € | 186 € | 27,9 € | 404,1 € | 314 € |
| 45 % | 270 € | 186 € | 30,6 € | 425,4 € | 314 € |
Le point d'équilibre se calcule en une ligne : 186 + 532 × TMI = 314, soit une TMI de 24,1 %. Aucun foyer n'a une TMI de 24 % : l'arbitrage se joue donc entre 11 % (barème) et 30 % (PFU).
Exemple : un foyer dont le revenu imposable, dividendes compris, reste dans la tranche à 11 % (hors décote) et qui perçoit 5 000 € de dividendes paie environ 1 223 € au barème contre 1 570 € au PFU, soit près de 347 € d'économie. Avant de cocher, simulez votre cas avec le simulateur de RendementBourse.
L'option pour le barème est-elle irrévocable ?
Jusqu'à présent, l'option pour le barème était irrévocable. La loi de finances pour 2026 (article 126) a supprimé ce mot de l'article 200 A du CGI. Les modalités pratiques (année concernée, procédure pour revenir au PFU) sont à vérifier sur impots.gouv.fr avant de cocher la case 2OP.
Dividendes étrangers : retenue à la source et crédit d'impôt
La retenue à la source du pays d'origine ne s'ajoute pas mécaniquement au PFU : le crédit d'impôt en atténue l'effet. Elle s'impute sur votre impôt français sous forme de crédit d'impôt, dans la limite de ce que prévoit la convention fiscale et de l'impôt français dû sur ce revenu.
Le mécanisme en trois temps
- Le pays de la source prélève une retenue sur le dividende brut, avant que vous le receviez.
- La France taxe le dividende brut : vous le déclarez en entier, retenue comprise. Les prélèvements sociaux restent dus.
- Le crédit d'impôt est imputé sur l'impôt français correspondant à ce revenu. Il est égal à l'impôt payé à l'étranger, dans la limite du taux fixé par la convention, sans pouvoir dépasser l'impôt français sur ce revenu.
Si l'impôt étranger excède l'impôt français, la notice officielle de la déclaration 2047 est claire : l'excédent ne s'impute pas sur l'impôt des autres revenus du foyer et il n'est pas remboursé. Il est perdu.
| Pays | Retenue d'origine | Taux de la convention | À faire |
|---|---|---|---|
| États-Unis | 30 % sans formulaire | 15 % | Remettre un formulaire W-8BEN valide à votre courtier |
| Suisse | 35 % | 15 % | Demander la restitution des 20 points d'écart à l'administration suisse |
| Allemagne | 26,375 % | 15 % | Demander le remboursement de l'écart à l'administration allemande |
Quand la retenue dépasse le taux conventionnel
La France n'impute que le taux de la convention. Pour un dividende suisse retenu à 35 %, les 20 points d'écart ne donnent aucun crédit d'impôt français : il faut les réclamer à l'administration suisse, ou demander à votre courtier d'appliquer le taux réduit dès le versement. Même logique pour l'Allemagne, où l'écart entre 26,375 % et 15 % se récupère auprès de l'administration allemande. Les délais et les formulaires varient selon le pays : renseignez-vous auprès de votre courtier avant d'acheter.
Le détail des démarches pour les titres américains, du W-8BEN à la déclaration, se trouve dans notre guide pour acheter des actions américaines.
PEA : aucun impôt à la distribution
Dans un PEA, les dividendes sont réinvestis sans impôt sur le revenu et sans déclaration. L'impôt n'intervient qu'au retrait.
| Situation | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux |
|---|---|---|
| Dividendes réinvestis dans le plan | 0 % | 0 % tant que rien n'est retiré |
| Retrait après 5 ans | 0 % | 18,6 % sur le gain |
| Retrait avant 5 ans | 12,8 % (ou barème) sur le gain, clôture du plan sauf exceptions | 18,6 % sur le gain |
Les prélèvements sociaux se calculent au taux en vigueur à la date du retrait, soit 18,6 % en 2026. Des taux historiques s'appliquent seulement aux gains acquis avant 2018 sur les plans ouverts avant cette date.
Comparé au PFU, l'écart est net : sur 1 000 € de gain, le CTO coûte 314 € d'impôts et le PEA de plus de 5 ans 186 €. Le PEA est 40,8 % moins taxé (186 € contre 314 €, soit 128 € d'écart). Les versements sont plafonnés à 150 000 € pour le PEA et à 225 000 € cumulés avec le PEA-PME. Pour le détail de l'enveloppe, lisez notre guide du PEA.
Assurance-vie : prélèvements sociaux inchangés à 17,2 %
L'assurance-vie échappe à la hausse de 2026. Ses gains restent soumis à 17,2 % de prélèvements sociaux, et non 18,6 %. L'impôt sur le revenu ne s'applique qu'au rachat, selon l'ancienneté du contrat. Les dividendes versés par les titres détenus en unités de compte sont intégrés au contrat : ils ne sont pas imposés à leur distribution.
CTO ou PEA sur 20 ans : l'effet de l'enveloppe
Sur 20 ans, le PEA laisse environ 12 600 € de plus qu'un CTO dans cette simulation. Les hypothèses sont les suivantes :
- Capital initial : 50 000 €, sans versement ultérieur.
- Dividende : 4 % de la valeur du portefeuille chaque année, intégralement réinvesti.
- Cours des titres : constant, donc aucune plus-value.
- CTO : chaque dividende est taxé à 31,4 % avant réinvestissement.
- PEA : aucun impôt pendant 20 ans, puis retrait total avec 18,6 % de prélèvements sociaux sur le gain.
| Enveloppe | Capital avant impôt final | Impôt au retrait | Capital net final |
|---|---|---|---|
| CTO (PFU 31,4 %) | 85 921 € | 0 € | 85 921 € |
| PEA (plus de 5 ans) | 109 556 € | 11 077 € | 98 479 € |
Le calcul du CTO : 50 000 € × (1 + 4 % × (1 – 31,4 %))20 = 85 921 €. Celui du PEA : 50 000 € × 1,0420 = 109 556 €, dont 59 556 € de gain, taxés à 18,6 %, soit 11 077 € de prélèvements sociaux. Capital net : 98 479 €, soit 14,6 % de plus que le CTO.
Déclarer ses dividendes : 2042, 2047 et 2778-DIV
Les dividendes se déclarent sur la déclaration de revenus n° 2042. Votre courtier français vous envoie un imprimé fiscal unique (IFU) qui reprend les montants à reporter.
- Case 2DC : dividendes bruts d'actions, français comme étrangers.
- Case 2OP : à cocher pour opter pour le barème.
- Case 2CK : crédit d'impôt correspondant aux 12,8 % déjà prélevés à la source.
- Formulaire 2047 : revenus de source étrangère et crédit d'impôt associé.
- Formulaire 2778-DIV : à déposer vous-même lorsque l'établissement payeur est hors de l'Union européenne et de l'EEE, ou lorsqu'il y est établi sans mandat de votre part. Le dépôt se fait dans les quinze premiers jours du mois suivant le versement. La dispense du prélèvement de 12,8 % reste possible dans les mêmes conditions de RFR.
Le pas-à-pas case par case est dans notre guide pour déclarer ses revenus boursiers.
Questions fréquentes sur la fiscalité des dividendes
Quel est le taux de la flat tax sur les dividendes en 2026 ?
Le taux est de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Il s'applique aux dividendes encaissés depuis le 1er janvier 2026 hors PEA et assurance-vie.
Faut-il déclarer les dividendes d'un PEA ?
Non, tant que vous ne retirez rien. Vous déclarez seulement le gain lors d'un retrait avant 5 ans. Après 5 ans, les prélèvements sociaux sont prélevés à la source par l'établissement du plan.
Comment éviter l'acompte de 12,8 % sur les dividendes ?
Remettez à votre établissement payeur une attestation de dispense avant le 30 novembre de l'année précédant le versement, si votre RFR de l'année N-2 est inférieur à 50 000 € (personne seule) ou 75 000 € (couple). Les prélèvements sociaux restent dus.
Les dividendes étrangers sont-ils imposés deux fois ?
La France accorde en principe un crédit d'impôt qui évite une double imposition, dans la limite du taux de la convention et de l'impôt français sur ce revenu. L'éventuel excédent de retenue n'est ni imputé sur les autres revenus ni remboursé. L'effet exact sur les prélèvements sociaux dépend de votre situation : consultez la notice 2047.
Quelle CSG sur les dividendes en 2026 ?
Le taux de CSG est de 10,6 % sur les dividendes encaissés en 2026. Si vous optez pour le barème, 6,8 points sont déductibles de votre revenu imposable. Au PFU, aucune part n'est déductible.
Le PEA-PME est-il imposé comme le PEA ?
Oui. Le PEA-PME suit le même régime fiscal : pas d'impôt sur le revenu après 5 ans, 18,6 % de prélèvements sociaux au retrait. Son plafond est de 225 000 €, cumulé avec le PEA.
Passer de la fiscalité au choix des actions
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Sources officielles consultées le : impots.gouv.fr (dispense du prélèvement forfaitaire non libératoire, mise à jour du 7 avril 2026 ; notice 2047 ; « L'assurance-vie et le PEA »), service-public.fr (fiches F2329, F22449, F34913), loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 et loi de finances pour 2026. Article à titre informatif : il ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé, seul votre avis d'imposition fait foi.