La campagne de déclaration de revenus 2025 est ouverte jusqu'à fin mai ou début juin 2026 selon votre département. Les revenus boursiers obéissent à des règles précises : cases spécifiques, choix d'imposition, exonérations selon l'enveloppe. Une erreur peut coûter cher — ou vous faire passer à côté d'un remboursement. Ce guide vous explique comment déclarer correctement dividendes, plus-values et revenus de placement, avec les nouveautés fiscales de 2026.
- Plus-values mobilières (CTO), crypto : 18,6 % dès les cessions réalisées en 2025 → PFU à 31,4 % pour la déclaration 2026.
- Dividendes, intérêts, gains PEA à la sortie : 17,2 % pour les encaissements 2025 → PFU à 30 % pour la déclaration 2026. Le passage à 18,6 % s'appliquera aux encaissements à partir du 1er janvier 2026.
- PFU 31,4 % sur les plus-values CTO (cessions 2025) et crypto
- PFU 30 % sur les dividendes encaissés en 2025 (PS encore à 17,2 %)
- Option barème progressif possible si votre TMI est faible (≤ 11 %)
- PEA après 5 ans : gains exonérés d'impôt sur le revenu, mais prélèvements sociaux à 18,6 % sur les retraits effectués en 2026
- Formulaire 2042 (cases 2DC, 2OP) pour les dividendes ; formulaire 2074 pour le calcul détaillé des plus-values
- Moins-values reportables : imputables sur 10 ans — ne pas les oublier
Le PFU en 2026 : taux selon la nature du revenu
La LFSS 2026 introduit une distinction fondamentale selon la classification CSS du revenu. Pour la déclaration 2026 (revenus 2025), les taux effectifs sont les suivants :
| Nature du revenu | Classification CSS | IR | Prélèvements sociaux | PFU total |
|---|---|---|---|---|
| Plus-values mobilières CTO, crypto, LMNP | Revenus du patrimoine (L. 136-6) | 12,8 % | 18,6 % | 31,4 % |
| Dividendes, intérêts (encaissés en 2025) | Produits de placement (L. 136-7) | 12,8 % | 17,2 % | 30 % |
| Dividendes, intérêts (encaissés à partir du 01/01/2026) | Produits de placement (L. 136-7) | 12,8 % | 18,6 % | 31,4 % |
| PEA moins de 5 ans (retrait) | Produits de placement | 12,8 % | 17,2 % (2025) / 18,6 % (2026+) | 30 % / 31,4 % |
| PEA 5 ans et plus (retrait) | Produits de placement | 0 % (exonéré) | 17,2 % (2025) / 18,6 % (2026+) | 17,2 % / 18,6 % |
| Assurance-vie, PEL, CEL anciens | Inchangé | 12,8 % | 17,2 % | 30 % |
| Livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) | — | 0 % | 0 % | 0 % |
Les prélèvements sociaux à 18,6 % se décomposent en CSG à 10,6 %, CRDS à 0,5 % et prélèvement de solidarité à 7,5 %. Ces prélèvements sont dus dans tous les cas pour les résidents fiscaux français.
La contribution différentielle sur les hauts revenus
La CDHR s'applique en complément du PFU pour les foyers dont le RFR dépasse 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple soumis à imposition commune). Elle vise à garantir une imposition minimale de 20 % de leurs revenus via l'art. 224 CGI, pérennisé par la LFI 2026. Elle concerne environ 16 000 foyers en France.
Comment déclarer ses dividendes
Les dividendes d'actions détenues en CTO sont à reporter sur la déclaration 2042. Votre courtier vous transmet chaque année un IFU qui récapitule tous les montants à reporter. Si vous n'avez pas encore de compte chez un courtier, c'est le moment de comparer les offres pour préparer la prochaine campagne.
Les cases à remplir
| Case | Ce qu'on y déclare |
|---|---|
| 2DC | Revenus des actions et parts (dividendes éligibles à l'abattement de 40 % en cas d'option barème) |
| 2CG | Revenus ayant déjà supporté les prélèvements sociaux (à ne pas soumettre une seconde fois) |
| 2AB | Crédit d'impôt sur dividendes étrangers (retenue à la source étrangère imputable en France, selon les conventions fiscales) |
| 2OP | Case à cocher pour opter pour le barème progressif de l'impôt sur l'ensemble des revenus du capital de l'année |
Le montant à indiquer en case 2DC est le montant brut des dividendes, avant tout prélèvement. L'IFU de votre courtier l'indique clairement. L'abattement de 40 % (uniquement applicable en cas d'option barème) est ensuite calculé automatiquement par l'administration fiscale.
Exemple chiffré : déclaration de dividendes
Voici un exemple chiffré pour illustrer le calcul avec le PFU applicable aux dividendes encaissés en 2025 (déclaration 2026) :
| Étape | Montant |
|---|---|
| Dividendes bruts reçus (case 2DC) | 2 000 € |
| Prélèvements sociaux 17,2 % | − 344 € |
| Impôt sur le revenu 12,8 % | − 256 € |
| Impôt total (PFU 30 %) | − 600 € |
| Dividendes nets encaissés | 1 400 € |
Comment déclarer ses plus-values boursières
Toute cession de titres génère une plus-value ou une moins-value imposable. La base de calcul est : prix de cession − prix d'acquisition − frais.
Le formulaire 2074 pour les calculs détaillés
Le formulaire 2074 détaille chaque opération de cession. En pratique, les données proviennent de l'IFU transmis par votre courtier. Si vous avez des moins-values antérieures à reporter, leur imputation se fait impérativement sur le 2074.
| Case | Ce qu'on y déclare |
|---|---|
| 3VG | Plus-values nettes imposables (après imputation des moins-values de l'année) |
| 3VH | Moins-values nettes de l'année (reportables sur 10 ans) |
| 3VB | Moins-values nettes reportables des années antérieures non encore imputées |
Trois scénarios chiffrés
Voici comment les cases s'articulent selon que vous gagnez, perdez, ou imputez un report :
| Opération | Résultat |
|---|---|
| Vente action A (achetée 3 000 €, vendue 4 200 €) | + 1 200 € |
| Vente action B (achetée 2 000 €, vendue 1 500 €) | − 500 € |
| Plus-value nette (case 3VG) | 700 € |
| PFU dû (700 € × 31,4 %) | 219,80 € |
| Opération | Résultat |
|---|---|
| Vente action C (achetée 5 000 €, vendue 3 800 €) | − 1 200 € |
| Vente action D (achetée 1 000 €, vendue 1 400 €) | + 400 € |
| Moins-value nette (case 3VH) | − 800 € à reporter sur 10 ans |
| PFU dû cette année | 0 € (pas de plus-value nette) |
| Opération | Résultat |
|---|---|
| Plus-value brute de l'année | + 1 500 € |
| Moins-value reportable N-1 (case 3VB) | − 800 € |
| Plus-value nette imposable (case 3VG) | 700 € |
| PFU dû (700 € × 31,4 %) | 219,80 € |
La fiscalité spécifique du PEA
Le PEA bénéficie d'un régime fiscal très avantageux, à condition de ne pas effectuer de retrait avant 5 ans. Après ce délai, les gains sont totalement exonérés d'impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux s'appliquent néanmoins : à 17,2 % sur les retraits calculés sur des gains capitalisés avant le 1er janvier 2026, et à 18,6 % sur les gains réalisés à compter de cette date.
| Durée depuis ouverture | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux | Total |
|---|---|---|---|
| Moins de 5 ans | 12,8 % | 17,2 % (gains 2025) / 18,6 % (gains 2026+) | 30 % / 31,4 % |
| 5 ans ou plus | 0 % (exonéré) | 17,2 % (gains 2025) / 18,6 % (gains 2026+) | 17,2 % / 18,6 % |
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La CDHR : qui est concerné ?
La CDHR s'applique uniquement aux foyers dont le RFR dépasse les seuils mentionnés ci-dessus. Son principe : si votre imposition cumulée (impôt sur le revenu + CEHR) est inférieure à 20 % de votre RFR, une contribution complémentaire est due pour atteindre ce niveau minimal.
Simulation chiffrée
| Élément | Montant |
|---|---|
| Revenu fiscal de référence (RFR) | 300 000 € |
| Imposition minimale visée (20 % du RFR) | 60 000 € |
| IR + CEHR effectivement payés | 48 000 € |
| CDHR due (différentiel) | 12 000 € |
| Élément | Montant |
|---|---|
| Revenu fiscal de référence (RFR) | 300 000 € |
| Imposition minimale visée (20 % du RFR) | 60 000 € |
| IR + CEHR effectivement payés | 65 000 € |
| CDHR due | 0 € (déjà au-dessus de 20 %) |
Faut-il choisir le barème progressif plutôt que le PFU ?
L'option barème (case 2OP) s'applique à l'ensemble de vos revenus du capital de l'année — vous ne pouvez pas choisir titre par titre. Elle est avantageuse uniquement si votre TMI est de 0 % ou 11 %.
En cas d'option barème, vous bénéficiez de l'abattement de 40 % sur les dividendes éligibles (case 2DC), ainsi que de la déductibilité partielle de la CSG : 6,8 % de la CSG payée sur les revenus du capital N-1 est déductible du revenu imposable de l'année suivante.
Les 5 pièges les plus fréquents
- Confondre le taux PFU sur dividendes et sur plus-values : pour la déclaration 2026 (revenus 2025), les dividendes sont à 30 % et les plus-values CTO à 31,4 %. Ce n'est pas le même taux.
- Oublier les dividendes étrangers : ils sont imposables en France même s'ils ont été soumis à une retenue à la source à l'étranger. Vérifiez votre IFU rubrique par rubrique.
- Déclarer le montant net au lieu du montant brut : toujours indiquer le montant brut en case 2DC, pas le montant après retenue.
- Ne pas imputer les moins-values reportables : un oubli fréquent qui entraîne une imposition supérieure à ce qui est dû.
- Cocher la case 2OP sans simulation préalable : cette case est globale et s'applique à tous vos revenus du capital — elle est irrévocable une fois la déclaration validée. Pour choisir l'enveloppe la plus adaptée à votre profil, comparez les courtiers proposant PEA et CTO.
Pour comprendre comment la fiscalité des dividendes s'applique en pratique, consultez notre article complémentaire Fiscalité des dividendes 2026 : flat tax à 31,4 %, ce qui change.
Récapitulatif : checklist déclaration revenus boursiers 2026
- Récupérez votre IFU auprès de chaque courtier (disponible dans votre espace en ligne dès février)
- Plus-values CTO 2025 : PFU 31,4 % (cases 3VG / 3VH)
- Dividendes CTO 2025 : PFU 30 % (case 2DC) — PS encore à 17,2 %
- Case 3VB : reportez les moins-values antérieures non encore imputées
- Dividendes étrangers : vérifiez la case 2AB pour le crédit d'impôt
- Case 2OP : cochez uniquement après simulation si TMI ≤ 11 %
- PEA : rien à déclarer si pas de retrait ; en cas de retrait 2026, prélèvements sociaux à 18,6 %